国务院关于改革和调整进口税收政策的通知
国务院
国务院关于改革和调整进口税收政策的通知
国务院
各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：
党的十一届三中全会以来，为促进对外开放和国民经济发展，我国制订了一系列进口税收优惠政策，对扩大对外贸易、吸引外资、引进先进技术发挥了重要作用。随着改革开放的不断深入和社会主义市场经济体制的逐步建立，这些政策规定与国际通行规则和市场经济公平竞争原则的矛
盾日益突出。近年来，国务院对一部分进口减免税规定进行了清理、调整，将进口关税总水平由42%降到35.9%。但从总体上看，“税率高、减免多、税基小”的问题仍很突出。名目繁多的减免税造成地区间、企业间的不公平竞争，不利于国有企业转换经营机制和地区间经济协调发展。必须
加快对进口税收政策的改革和调整，进一步降低进口关税总水平，取消过多的、不平等的进口税收减免规定，按照社会主义市场经济体制的要求和国际通行规则，建立统一、规范、公平、合理的进口税收政策，以更加开放的姿态参与国际竞争和国际经济合作，促进国民经济的发展。现就有
关问题通知如下：
一、较大幅度地降低我国进口关税总水平
根据我国国民经济发展和市场需求，同时考虑对中央财政的影响和国内产业承受能力，在有利于产业结构调整和关税结构合理化的前提下，将我国进口关税总水平逐步降低到一般发展中国家的平均水平。为此，从1996年4月1日起，我国进口关税总水平降至23%。具体降税方案由国务院?
厮八霸蛭被崽岢觯ü裨号己笥珊9刈苁鸲酝夤贾葱小?
二、对进口设备和原材料等一律按法定税率征收关税和进口环节税
(一)自1996年4月1日起，对新批准设立的外商投资企业(包括中外合资经营企业、中外合作经营企业和外商独资企业)投资总额内进口的设备和原材料，一律按法定税率征收关税和进口环节税。在此之前已依法批准设立的外商投资企业，在规定的宽限期内，可继续享受减免关税和进口环
节税的优惠，即对投资总额在3000万美元(含3000万美元，不包括本通知下发之日后追加的投资)以上的项目进口的设备和原材料，1997年12月31日前仍按原规定执行；对投资总额在3000万美元以下的项目进口的设备和原材料，1996年12月31日前仍按原规定执行。在规定的宽限期内仍执行不
完的，可通过外经贸部提出申请，由财政部会同外经贸部、国务院关税税则委员会、国家计委、国家经贸委、国家税务总局、海关总署研究提出意见，报国务院批准后可延长宽限期。
(二)自1996年4月1日起，对新批准的技术改造项目进口的设备，一律按法定税率征收关税和进口环节税。在此之前已纳入国家或省一级开工计划的技术改造项目，其进口设备在宽限期内可继续享受减免关税和进口环节税优惠，即对投资额在5000万元(含5000万元，不包括本通知下发之?
蘸笞芳拥耐蹲?以上的能源、交通、冶金等项目和投资额在3000万元(含3000万元，不包括本通知下发之日后追加的投资)以上的轻工、纺织、电子等项目，1997年12月31日前进口的设备减半征税；对以上两类项目投资额分别低于5000万元和3000万元的，1996年12月31日前进口的设备减半征
税。在规定的宽限期内仍执行不完的，可通过国家经贸委提出申请，由财政部会同国家经贸委、国家计委、国务院关税税则委员会、国家税务总局、海关总署研究提出意见，报国务院批准后可延长宽限期。
(三)自1996年4月1日起，国务院新批准的重大建设项目进口的设备，一律按法定税率征收关税和进口环节税。在此之前，国务院已批准的重大建设项目进口的设备，仍按原规定执行。
(四)自1996年4月1日起，全国各类特定区域(包括经济特区、经济技术开发区、高新技术产业开发区、沿海开放城市、沿海经济开放区、边境对外开放城市、边境经济合作区、享受沿海开放城市政策的沿江开放城市和内陆开放城市、国家旅游度假区、上海浦东新区以及其他各类开发区?
诟骼辔镒剩宦砂捶ǘㄋ奥收魇展厮昂徒诨方谒啊6跃锰厍蜕虾Ｆ侄虑?均不包括外商投资企业)进口自用物资，按国家核定的额度，关税和进口环节税实行先征后返、5年(1996年至2000年)过渡、逐年递减的管理办法。具体办法由财政部会同国务院关税税则委员会、国家计委、
国家经贸委、国务院特区办、国家税务总局、海关总署等有关部门提出，报国务院批准后实施。对中新两国政府签订协议兴办的苏州工业园区，参照对经济特区和上海浦东新区的规定执行。对海南省洋浦经济开发区，仍执行国务院批准的有关保税区的税收管理政策。
(五)自1996年4月1日起，取消对周边国家易货贸易和经济技术合作项下进口货物的减免关税和进口环节税规定。对边民互市贸易和边境小额贸易的税收优惠政策，将另行规定。
(六)自1996年4月1日起，取消对加工贸易、补偿贸易项目进口加工设备免征关税和进口环节税的规定。
三、按照国际通行规则和我国实际情况，调整、保留部分进口税收减免规定
(一)根据国际公约有关规定，参照国际通行规则，对进口科教用品和残疾人专用物品，外国驻华使领馆和有关国际机构及其人员所需物品，外国政府、国际组织无偿赠送的物品减免关税和进口环节税的规定予以保留，并作适当调整。
(二)国务院已经批准的小轿车及摄录一体机国产化率与差别税率挂钩的规定，“九五”期间予以保留。
(三)“九五”期间，对勘探、开发海上石油、天然气项下进口设备、材料减免关税和进口环节税的规定予以保留，并作适当调整；对经国务院批准，在特定地域内勘探、开发陆上石油、天然气项下进口国内不能生产或性能不能满足要求的设备、材料，免征关税和进口环节税。
(四)“九五”期间继续执行对民航系统进口飞机减征进口环节增值税的规定。
(五)对我国常驻国外的外交机构人员、留学生、访问学者、赴外劳务人员、援外人员和远洋船员进口个人物品免税的规定暂予保留；对其他人员进口个人物品，自1996年4月1日起，一律按海关统一规定执行。
(六)保留出境口岸免税店。进境口岸免税店在《中华人民共和国海关对进出口邮递物品监管办法》和《中华人民共和国海关进出境旅客行李物品管理规定》修订前暂予保留。
(七)《中华人民共和国进出口关税条例》第27条、28条、29条和30条中有关进口减免关税的规定，仍予执行。
四、除本通知规定以外的其他减免关税和进口环节税规定，自1996年4月1日起，一律停止执行。
这次改革和调整进口税收政策，是我国深化改革、扩大开放的又一重大举措。国务院还将继续采取积极措施，对外商投资企业逐步实行国民待遇。各地区、各部门要努力做好各方面的工作，保证本通知的认真贯彻执行。
1995年12月26日
宜春市人民政府办公室关于印发宜春市地方税收护税协税管理办法的通知
江西省宜春市人民政府办公室
宜春市人民政府办公室关于印发宜春市地方税收护税协税管理办法的通知
宜府办发〔2004〕83号
各县（市、区）人民政府，市政府各部门：
市政府原则同意《宜春市地方税收护税协税管理办法》，现印发给你们，请结合实际，认真贯彻执行。
二OO四年十一月二十二日
宜春市地方税收护税协税管理办法
第一章 总则
第一条 为了加强地方税收征收管理，强化税源监控，减少税收流失，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》以及有关税收法律法规规定，结合我市地税征管工作实际，特制定本办法。
第二条 本办法所称的地方税收护税协税（以下简称护税协税）是指在政府的领导下，地税部门与有关单位和个人为保障地方税收及时足额征缴入库所采取的协助、监督、控管以及依法委托代征等措施的总称。
第三条 护税协税的主要任务是支持和协助地税部门宣传国家税收政策和法律法规，增强广大公民的税收法制观念；支持和协助地税部门加强对地方税收的控管；支持和协助地税部门依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款；支持和协助地税系统征管改革和信息化建设。
第四条 任何单位和个人不得违反税收法律法规规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他违反税收法律法规的决定。
第二章 组织形式和工作职责
第五条 设立市、县（市、区）、乡镇（街道）、村（居）委会四级护税协税组织。护税协税领导小组由市政府、县（市、区）政府、乡镇政府（街道办事处）分别负责组织牵头，由政府分管领导任组长、地税部门主要领导任副组长，成员由相关部门和单位负责人组成。市、县（市、区）两级护税协税组织领导小组成员包括公安、司法、财政、国税、审计、工商、人民银行、国土、建设、房管、交通、稽征、交警、质监、林业、文化、广电、报社及其他新闻媒体等部门和单位的负责人。
第六条 市、县、乡（镇）政府（街道办）护税协税工作职责。
依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导，支持地税部门依法执行职务，加快推进地税系统征管改革和信息化建设，组织有关部门和单位实现相关信息共享。
各级政府均应成立由相关部门和单位组成的本行政区域内护税协税领导机构。根据工作需要，市政府每半年、县（市、区）政府每季度、乡（镇）政府（街道办）每月召开一次护税协税领导小组成员会议，听取地税部门在加强本行政区域内的地方税收征管工作情况汇报；听取相关部门对护税协税工作的情况汇报；研究和解决地方税收征管工作中存在的问题以及针对护税协税中存在的问题，布置有关工作。
第七条 村（居）委会护税协税工作职责。
支持和协助地税部门依法征收税款，推广多元化纳税申报工作；协助地税部门以村（社区）板报、橱窗等形式开展税法宣传，加强对辖区内的税务登记管理和税源户籍监控，做好对本辖区内逾期未申报税款纳税户的催报催缴工作；参与地税部门组织的民主评税工作；监督本辖区内纳税户的税款缴纳情况。
村（居）委会应成立由村支部书记、村委会主任、村委会会计等组成的护税协税组织，指定专人负责护税协税工作，并明确相关责任；定期与地税部门加强工作联系，根据地税征管工作的要求，积极承担护税协税工作任务；每月要向地税部门反馈护税协税工作的落实情况。
第八条 地税部门每半年举办一次护税协税人员税收业务培训班。
第三章 部门职责和信息交换
第九条 市、县（市、区）公安机关护税协税工作职责。
受理地税部门移送的各种涉税违法犯罪案件或协助事项,依法严厉查处各种涉税违法犯罪行为；支持和协助地税部门查处各种偷税、抗税、欠税等违法行为；对欠缴税款的纳税人或者欠税法人的法定代表人，如未结清税款、滞纳金，又不提供纳税担保的，经地税部门通知，公安机关应依法阻止其出境；支持和协助地税部门搞好易燃易爆物品税收的控管；加强与地税部门的工作联系，定期向地税部门反馈税务案件的查处或协查、协办情况。
第十条 市、县（市、区）司法部门护税协税工作职责。
受理地税部门提出的法律、法规宣传事项；对本行政区域内的公民进行全民普法教育；定期向地税部门反馈税收法律法规的普法工作情况。
第十一条 市、县（市、区）财政部门护税协税工作职责。
对行政、事业单位的应税收入（包括房屋出租收入）、财政性资金用于基建工程项目等地税部门在征管中难以控管和难以征缴的地方税收，由财政部门代扣代缴；在财政工作中，对依法查出的税收违法行为，要及时通知地税部门将应收的税款、滞纳金缴入国库；受理地税部门要求扣缴税款的请求事项，按规定税率（征收率）扣缴应纳的地方税收；将财政机关的涉税决定、意见书传递给地税部门，应收的税款、滞纳金由地税部门按照税款入库的预算级次缴入国库；每月向地税部门反馈扣缴地方税收情况；地税部门将财政机关的决定、意见书的执行结果于15日内回复财政机关。
第十二条 市、县（市、区）国税部门护税协税工作职责。
对小规模纳税人开具增值税发票，协助地税部门依法征收个人所得税、城建税、教育费附加等地方税收；查处国税税务案件过程中涉嫌偷逃地税行为的税务案件，应及时向地税稽查部门移送相关材料，并会同地税稽查部门查处；严格把好地方税收征收关口，及时通知开具增值税发票小规模纳税人到地税部门征收窗口缴纳地方税收（已实行委托代征地方税收的除外）；对涉嫌偷逃地税行为的案件应及时向地税稽查部门移送税务案件的相关材料，并协助查处；每月必须向地税部门传递开具增值税发票小规模纳税人的国税缴纳情况。
第十三条 市、县（市、区）审计部门护税协税工作职责。
在审计工作中，应将对依法查出的税收违法行为作出的审计决定、意见书及时通知地税部门，将应收的税款、滞纳金由地税部门缴入国库；将审计机关作出的涉税决定、意见书传递给地税部门，应收的税款、滞纳金由地税部门按照税款入库预算级次缴入国库；地税部门将审计机关的决定、意见书的执行结果于15日内回复审计机关。
第十四条 市、县（市、区）工商部门护税协税工作职责及程序。
受理地税部门提出的申请；依法吊销涉税违法经营业主的营业执照，并在做出决定之日起于5个工作日内将名单交换给地税机关；按照《宜春市国税、工商、地税工商登记信息和税务登记信息交换与共享办法》的时间要求，向地税部门交换工商登记信息；营业执照年检、验照工作结束后15日内，将年检、验照信息及时交换给地税部门。
第十五条 市、县（市、区）银行及其他金融机构护税协税工作职责。
依法执行地税部门对纳税人采取的强制执行措施和税收保全措施的扣缴税款、冻结存款（相当于应纳税款）措施；依法协助地税部门查询税收违法人或涉嫌案件人员的存款账户和储蓄存款；依法协助地税部门查询纳税人开立账户的情况；支持和协助地税系统信息化建设及多元化纳税申报的推广工作；在从事生产、经营的纳税人账户中、税务登记证中相互登录账户、账号，税务登记证号；受理地税部门提出的请求或协查、协办事项；加强与地税部门的工作联系，定期反馈协查、协办工作情况。
第十六条 市、县（市、区）国土资源管理部门护税协税工作职责。
支持和协助地税部门搞好土地使用权转让的税收控管工作；受理地税部门提出的请求协办事项；办理《国有土地使用证》时必须附有《XX市、县（市、区）房地产销售发票》、《XX市、县（市、区）转让无形资产发票》；每月向地税部门传递土地转让办证情况。
第十七条 市、县（市、区）建设部门护税协税工作职责。
支持和协助地税部门搞好建筑业税收控管工作；受理地税部门提出的请求协办事项；每月向地税部门传递建筑业《施工许可证》的办理情况。
第十八条 市、县（市、区）房管部门护税协税工作职责。
支持和协助地税部门搞好房地产业的税收控管工作；受理地税部门提出的请求协办事项；办理《房屋产权证》时必须附有《XX市、县（市、区）房地产销售发票》；每月向地税部门传递房屋产权办证情况。
第十九条 市、县（市、区）交通部门护税协税工作职责。
支持和协助地税部门搞好车辆税收的税收控管工作；受理地税部门提出的请求协办事项；可以受地税部门委托代征车辆税收；每月向地税部门传递营运车辆《道路运输证》的办证情况。
第二十条 市、县（市、区）交通稽征部门护税协税工作职责。
支持和协助地税部门搞好车辆税收的税收控管工作；受理地税部门提出的请求协办事项；在征收养路费的同时，受地税机关的委托代征车辆税收；每月向地税部门传递车辆增减和报停情况。
第二十一条 市、县（市、区）交警部门护税协税工作职责。
支持和协助地税部门搞好车辆税收的税收控管工作；受理地税部门提出的请求协办事项；可以受地税部门委托代征车辆检测税；每月向地税部门传递车辆办理牌照情况。
第二十二条 市、县（市、区）质量技术监督部门护税协税工作职责。
支持和协助地税部门搞好纳税人税务代码的编码工作；受理地税部门提出的请求协办事项；每月必须向地税部门传递办理组织机构统一代码证书情况。
第二十三条 市、县（市、区）林业部门护税协税工作职责。
支持和协助地税部门搞好林业产品贩运的税收控管工作；受理地税部门提出的请求协办事项；每年将分配的林业放行指标传递给地税部门；林政管理部门在办理林业资源的验证放行手续时应配合地税部门查验税款或代征税款。
第二十四条 市、县（市、区）文化管理部门护税协税工作职责。
支持和协助地税部门搞好娱乐业税收的控管工作；受理地税部门提出的请求协办事项；监督娱乐业经营者依法纳税；可以受地税部门委托代征娱乐业税收；每月向地税部门传递《特种行业经营许可证》的办证情况。
第二十五条 市、县（市、区）广播电视、报社及其他新闻媒体等部门护税协税工作职责。
支持和协助地税部门搞好税收法律法规及地税工作的宣传。
第二十六条 护税协税部门和单位依法协助地税部门或依法受地税部门的委托执行职务，其它各有关部门和单位应当支持，任何单位和个人不得阻挠。
第四章 委托代征和把关控管
第二十七条 地税部门对下列零星分散的税收可以依法委托护税协税部门和单位进行代征。委托代征的对象和代征人员由县以上地方税务部门确定，并与受托方签订委托代征税款协议书，发放委托代征税款证书。
一、车辆营运应当缴纳的地方税收、拥有并使用车辆应当缴纳的车船使用税可以委托交警、交通、稽查征费、乡（镇、街道办）、村（居）委会等部门和单位代征或把关控管。
二、房屋租赁应当缴纳的地方税收可以委托房管、乡（镇、街道办）、村（居）委会等部门和单位代征或把关控管。
三、房地产开发、土地转让、从事家庭房屋装饰、装修业以及承建个人房屋应当缴纳的地方税收可以委托国土、建设、房管、乡（镇、街道办）、村（居）委会等部门和单位代征或把关控管。
四、生猪屠宰商应当缴纳的地方税收可以委托食品公司（生猪定点屠宰点）等部门和单位代征或把关控管。
五、小水电站应当缴纳的地方税收可以委托电力公司代征或把关控管。
六、家庭式经营、大街小巷隐蔽的纳税户、农村零散经营户应纳的地方税收可以委托村（居）委会代征或把关控管。
七、按照有关规定可以实行委托代征的其他地方税收。
第二十八条 委托代征税款由主管地税机关核定应纳税额，可实行简易申报、简并征期的申报方式。
第二十九条 受托方应当按照委托代征税款协议的规定，以地税部门的名义依法征收税款，不得擅自扩大或者缩小代征范围。
受托方代征税款时，必须出示委托代征税款证书；对受托方不出示委托代征税款证书的，纳税人有权拒绝缴纳税款。
第三十条 对纳税人拒绝缴纳税款的，受托方应当于纳税人拒绝缴纳税款时起1日内告知委托代征的地税部门，地税部门应当及时作出处理，在地税部门作出处理前，受托方不得自行处理。
纳税人直接向地税部门缴纳税款的，受托方不再代征此项税款。
第三十一条 受托方应当依照规定领取、保管、使用税收票证，单独设立税款账簿，并在规定的期限内依法解缴代征的税款，不得挤占、挪用或者延迟解缴代征的税款。
第三十二条 地税部门依法对代征行为进行监督、管理和指导，必要时，地税部门可以派员协助受托方征收税款。
第三十三条 在护税协税工作中，发现涉嫌偷逃税行为的，有关部门和单位应及时向当地主管地税部门报告。
第五章 奖励办法和法律责任
第三十四条 对护税协税有突出贡献的部门和单位，由同级政府根据贡献大小给予一定的奖励。地税部门依法委托代征地方税收的部门和单位，按规定支付代征手续费。
第三十五条 对由于护税协税或委托代征单位工作不力，或与纳税人勾结，造成地方税收流失的部门和单位，取消奖励和停止支付代征手续费，并报请有关部门作出相应的处理。
第三十六条 未经地税部门依法委托征收税款的，责令退还收取的财物，并依法给予行政处分或者行政处罚；致使他人合法权益受到损失的，应依法承担赔偿责任；构成犯罪的，应依法追究刑事责任。
第六章 附则
第三十七条 本办法适用于本市各级地税部门和护税协税部门和单位。
第三十八条 本办法由宜春市地方税收护税协税领导小组负责解释。
第三十九条 本办法自下发之日起施行。
