工商总局关于依法做好食品市场监管相关工作的意见
国家工商行政管理总局
工商总局关于依法做好食品市场监管相关工作的意见
各省、自治区、直辖市及计划单列市、副省级市工商行政管理局、市场监督管理局：
根据党的十八届二中全会讨论通过和十二届全国人大一次会议审议批准的《国务院机构改革和职能转变方案》，流通环节食品安全监管职责已划转到新组建的食品药品监管部门。职责调整后，作为市场监管和行政执法部门，工商行政管理部门应当依法履职，积极做好食品市场监管相关工作。现提出如下意见。
一、充分认识依法做好食品市场监管相关工作的重要意义，切实增强工作责任感
食品市场秩序事关广大人民群众切身利益，党中央、国务院高度重视，人民群众高度关切，社会各界高度关注。近年来，国家出台一系列政策措施，扎实开展监管执法和整治规范工作，取得了良好成效。但是，当前的食品市场秩序与人民群众的期待还存在一定差距。《国务院机构改革和职能转变方案》对改革食品安全监管体制、强化食品安全监管作出了部署安排。国务院召开一系列会议，就完善食品安全监管体制、加强部门协作配合、维护食品市场秩序进行专题研究，制定了具体措施。国务院领导多次强调，各职能部门要把重点放到人民群众反映强烈、对经济社会发展可能造成大的危害的食品安全等领域上来，进一步加强协作配合，切实增强监管合力，努力维护公平竞争的市场秩序和良好发展环境。各级工商部门要充分认识当前形势下进一步加强食品市场监管，对于保障和改善民生、促进经济持续健康发展的重要意义，本着对党和人民高度负责的精神，坚决贯彻落实党中央、国务院的决策部署，认真做好流通环节食品安全监管职责移交和队伍划转工作，积极配合新组建的食品药品监管部门依法做好食品市场监管相关工作，努力维护食品市场秩序，营造良好的食品产业发展环境。
二、发挥工商登记职能作用，依法做好食品市场主体登记管理工作
各级工商部门要按照工商登记制度改革的要求，根据《食品安全法》及其实施条例和《乳品质量安全监督管理条例》的规定，依照法定条件和程序，便捷高效、规范统一地办理食品市场主体登记注册，加强对食品市场主体登记事项的监管。要发挥登记注册职能作用，研究完善相关制度，积极配合有关部门淘汰不符合国家产业政策和许可条件的食品生产经营者，支持食品企业兼并重组。要进一步加强工商登记信息的综合分析利用，密切关注食品市场主体发展的新情况、新亮点、新热点，为政府决策、部门监管、行业自律和社会投资提供优质高效的服务。
三、加强食品经营行为监管，依法维护食品市场秩序
各级工商部门要根据《商标法》、《广告法》、《反垄断法》和《反不正当竞争法》等法律法规的规定，切实履行监管职责，依法查处违法行为，努力维护食品市场秩序。要深入贯彻落实《国务院关于进一步做好打击侵犯知识产权和制售假冒伪劣商品工作的意见》，扎实开展“双打”工作，加大对食品商标恶意抢注行为的防范与规制力度，强化食品注册商标专用权保护，保持打击侵权假冒的高压态势。要突出食品生产经营等重点领域，加强反垄断与反不正当竞争执法工作，进一步加大对食品市场垄断协议、滥用市场支配地位以及“傍名牌”等违法行为的打击力度。要监督指导大众传播媒介切实落实广告发布审查责任，严把食品广告发布关，强化广告监测检查，严格监管食品广告，严厉查处广告中宣传食品的治疗作用、使用国家机关及其工作人员名义推销产品以及使用专家、消费者名义或者形象为特定功效做证明等行为。要强化违法案件查办工作，加强行政执法与刑事司法的衔接与配合，加大对违法行为的惩治和震慑力度。同时，要以深入推进商标战略、广告战略实施为抓手，引导企业增强法治意识和提升经营管理水平，积极服务食品市场主体加快发展。
四、加强食品市场消费维权，切实保护消费者合法权益
根据《国务院食品安全办、国家工商总局、国家质检总局、国家食品药品监管总局关于进一步做好机构改革期间食品和化妆品监管工作的通知》（食安办〔2013〕13号）精神，涉及食品安全的申诉举报，随职责移交和队伍划转，由食品药品监管部门负责受理。对涉及工商部门对食品市场经营行为仍有监管职责的相关申诉举报，要按照程序依法处理，妥善解决消费纠纷，及时查处违法行为。各级工商部门要进一步完善12315信息网络体系，加强对相关咨询和申诉举报信息的汇总分析，结合消费者申诉举报热点难点，有针对性地强化相关监管执法，并及时通报相关部门和报告当地政府，为完善食品市场监管制度和食品产业政策提供参考。要立足职能深入开展消费教育引导，针对食品市场特点和消费者诉求集中的问题，创新消费教育引导的载体和抓手，普及消费知识，引导新型消费方式，不断提振食品市场消费信心，提升消费者科学合理消费能力。
五、积极发挥社会组织作用，促进食品市场经营者强化自律
各级工商部门要充分发挥行业协会自律和社会组织监督作用，强化企业自我管理，促进食品市场主体健康发展。要积极支持消费者协会等社会组织加强宣传教育和社会监督，向消费者宣传食品消费知识，加强对食品经营者的社会监督，督促履行法定义务和社会责任。要充分发挥行业组织自我教育、自我管理的作用，引导、支持行业组织深入开展普法宣传教育和行业规范活动，增强广大会员的法律意识，健全自我约束机制，积极引导食品经营者等会员遵守道德准则，履行社会责任。
六、加强组织领导，切实落实各项任务
各级工商部门要把强化食品市场监管作为推动经济持续健康发展的一项重要任务，切实加强组织领导，明确职责分工和目标任务。要加强协调配合，建立健全与有关部门以及消协组织的协调协作机制，形成部门协同监管、行业自律、社会监督相结合的市场监管新格局。要在依法履行市场监管职责的同时，加强与食品药品监管等部门的信息通报和执法协作，对监管中发现涉及食品安全的案件，及时移送食品药品监管部门依法处理。要建立健全食品市场信息管理制度，严格信息报告和信息发布纪律，依法按程序管理食品市场监管信息，防止造成误导和不良炒作；对监管执法中发现的涉及食品安全的信息，要按程序及时通告当地政府和卫生、食品药品监管等部门。各级领导干部要深入基层一线加强指导，着力解决基层面临的实际困难和突出问题，积极争取当地党委、政府和有关部门的支持，切实加强食品市场监管能力建设，强化基层监管手段，夯实监管基础。要加强督促检查，严格责任制度，强化目标考核，确保各项工作落到实处，取得实效。
工商总局
2013年7月15日
关于印发《保险公司非寿险业务准备金回溯分析管理办法》的通知
中国保险监督管理委员会
关于印发《保险公司非寿险业务准备金回溯分析管理办法》的通知
保监发〔2012〕46号
各财产保险公司：
为加强准备金评估充足性监管，及时掌握各财产保险公司准备金评估的质量，规范非寿险业务准备金评估回溯分析工作，根据《保险公司非寿险业务准备金管理办法（试行）》、《保险公司内部控制基本准则》和《保险公司非寿险业务准备金基础数据、评估与核算内部控制规范》，我会制定了《保险公司非寿险业务准备金回溯分析管理办法》，现予印发，请遵照执行。
准备金回溯分析报告应以正式公文报送至我会，同时将电子版发送至以下邮箱：actuary_general@circ.gov.cn。
中国保险监督管理委员会
二○一二年五月十七日
保险公司非寿险业务准备金回溯分析管理办法
第一章总 则
第一条 为加强保险公司非寿险业务准备金评估充足性监管，及时掌握各财产保险公司（以下简称“保险公司”）准备金评估的质量，规范准备金回溯分析工作，根据《保险公司非寿险业务准备金管理办法（试行）》、《保险公司内部控制基本准则》和《保险公司非寿险业务准备金基础数据、评估与核算内部控制规范》，制定本办法。
第二条 准备金回溯分析是利用后续信息对前期准备金评估结果进行评判与分析，以检验与改进准备金评估质量的过程与方法，即采用回溯日的数据基础和信息对前期会计报表中的准备金评估结果进行重新评估，通过比较重新评估结果与原评估结果的差异，衡量保险公司准备金评估的充足性，分析前期准备金评估的假设、方法与流程的合理性，以此发现问题并在后续会计期间的准备金评估中进行修正。
第三条 非寿险业务准备金回溯分析包括未到期责任准备金回溯分析和未决赔款准备金回溯分析，其中未决赔款准备金包括已发生已报告未决赔款准备金、已发生未报告未决赔款准备金和理赔费用准备金。
第四条 准备金回溯分析工作应做到数据真实、格式规范、结论明确。
第五条 保险公司准备金回溯分析工作包括年度准备金评估结果回溯分析与常规性季度准备金评估结果回溯分析两个部分。年度准备金评估结果回溯分析是指保险公司应于每季度末计算上两个财务年度末经审计未到期责任准备金和未决赔款准备金评估值截至回溯时点的偏差，以此判断经审计年度财务报表中准备金提取的充足性。常规性季度准备金评估结果回溯分析是指保险公司应于每季度末计算两个季度前未决赔款准备金截至回溯时点的偏差，通过分析偏差产生的原因，监控基础数据与理赔内部控制的质量，指导并动态调整当季准备金的评估结果。
第二章 准备金回溯分析方法
第六条 未到期责任准备金回溯日评估值为前期会计报表中的评估值截至回溯日的重新评估值，包括：截至回溯日仍未到期保费对应的未到期责任准备金；截至回溯日已满期保费对应的赔付支出、未决赔款准备金、保单维持费用，其中赔付支出包含理赔费用。截至回溯日仍未到期保费对应的未到期责任准备金和已满期保费对应的未决赔款准备金均包含风险边际。
第七条 未决赔款准备金回溯日评估值为前期会计报表中的评估值截至回溯日的重新评估值，包括：截至回溯日已决赔款对应的赔付支出和未决赔款对应的未决赔款准备金，其中赔付支出应包括理赔费用。截至回溯日未决赔款对应的未决赔款准备金包含风险边际。
第八条 前期会计报表中的准备金评估值与回溯日评估值应在计量单元上保持一致。
第九条 前期会计报表中的准备金评估值与回溯日评估值应在贴现因素上保持一致。若前期会计报表中的评估值未贴现，则回溯日评估值不贴现；若前期会计报表中的评估值已贴现，则回溯日评估值应贴现至前期资产负债表日，且贴现率保持一致。
第十条 准备金偏差金额为回溯日评估值与前期会计报表中的评估值之差，准备金偏差率为准备金偏差金额除以回溯日评估值的比率。偏差金额为正值显示准备金评估结果存在不利发展，偏差金额为负值显示准备金评估结果存在有利发展。当不利发展金额较大时，保险公司财务状况、盈利水平以及偿付能力状况将会受到显着影响。
第三章 准备金回溯分析管理
第十一条 保险公司应建立准备金回溯分析的内控制度，加强回溯分析的流程管理，确保各类业务准备金回溯分析结果准确。
第十二条 保险公司应指定一名高级管理人员负责准备金回溯分析工作，对准备金回溯工作内控制度的建立与完善以及内控制度执行情况负责。其中设立总精算师职位的保险公司由总精算师负责，未设总精算师职位的保险公司由分管精算工作的高级管理人员负责。
第十三条 准备金回溯分析基础数据的形成过程应通过IT系统进行完整的记录与保存，以保证承保、理赔、再保、费用、投资等数据的真实性、完整性、一致性与有效性。
第十四条 准备金回溯所使用的准备金评估方法及假设应根据后续保险经营期间风险特征、成本费用、内控效果、市场及法律环境等的变化及时进行修正和调整。如果后续保险经营期间风险特征、成本费用、内控效果、市场及法律环境等发生根本性变化，则准备金评估方法及假设应重新制定。
第十五条 准备金评估结果出现偏差，保险公司应从数据、方法、流程等方面分析原因，加强精算流程管理与控制，加大管控力度提高基础数据真实性，并在后续会计期间准备金评估工作中有针对性地加以改进。
（一）保险公司应建立反映准备金评估日和回溯日估损金额变化与赔付进展的赔案信息对照表，分析准备金评估基础数据存在的问题，赔案信息对照表应包括赔案号、保单号、出险日期、报案日期、评估日已决赔款金额、回溯日已决赔款金额、评估日估损金额、回溯日估损金额、结案日期、重开日期等信息。
（二）当保险公司的基础数据质量变动对准备金评估结果产生显着影响时，总精算师（精算责任人）应在后续保险经营期间评估准备金时充分考虑基础数据质量变动对评估方法、假设、因子选择以及风险边际确定的影响；
（三）当保险公司的基础数据质量持续未得到有效改进，导致前期会计报表中的准备金评估结果不利发展时，总精算师（精算责任人）应在后续保险经营期间评估准备金时选择更为稳健的准备金评估方法、假设、因子与风险边际。
第十六条 当常规性季度准备金评估结果回溯分析显示两个季度前未决赔款准备金存在不利发展时，总精算师（精算责任人）应认真分析偏差产生的原因，监控与未决赔款准备金管理相关的理赔指标变动情况，动态调整当季准备金的评估方法、假设、因子与风险边际，确保当季准备金评估结果充足与合理。总精算师（精算责任人）同时应向保险公司管理层提交不利发展原因的专项分析报告，提出相应的建议与意见，并将监控理赔指标变动以及动态调整评估方法、假设、因子与风险边际的过程详细记录于准备金评估工作底稿。
第十七条 当年度准备金评估结果回溯分析显示,上两个财务年度中有一个财务年度末再保后准备金评估结果首次出现不利发展时，保险公司应实施特别的管控流程，即在发现问题的当年，保险公司管理层应专题研究准备金评估结果出现不利发展的原因并确定改进方案，在发现问题的次年，保险公司管理层应对改进方案的落实情况进行跟踪分析，相关分析报告与改进方案应及时报送监管机构。保险公司年度准备金评估报告应披露相关改进方案对当年准备金评估所使用方法、假设、因子与风险边际及最终评估结果的影响。
第十八条 当年度准备金评估结果回溯分析显示,连续两个财务年度的财务报告出现准备金评估结果不利发展，或上两个财务年度中有一个财务年度末准备金评估结果出现较大不利发展时，保险公司应采取以下措施：
（一）保险公司的管理层应认真分析准备金评估结果出现不利发展的原因，制定详细的整改方案。保险公司应指定保险公司主要负责人作为公司落实整改方案责任人，并针对具体问题分别制定整改措施及完成时间表。准备金不利发展原因分析报告与整改方案应一并向保险公司董事会与监管机构报告。
（二）保险公司应连续两年向董事会与监管机构上报整改方案的落实情况。保险公司在向监管机构上报的年度准备金评估报告中应披露相关整改方案对当年准备金评估所使用方法、假设、因子与风险边际及最终评估结果的影响。
（三）保险公司应在向监管机构上报的准备金评估报告中额外披露反映纯已发生未报告未决赔款准备金情况的流量三角形（包括案件发生与报告的时间差、已发生未报告案件的案件数与已报案赔款等）、反映已报告未立案案件未决赔款准备金的流量三角形（包括案件报告与立案的时间差、已报告未立案案件的案件数与已报案赔款等）、反映估损不足情况的流量三角形（包括最终赔付金额与初始估损金额差额）、反映重开案件情况的流量三角形。
（四）保险公司应于发现问题的当年开始连续两年聘请独立的精算评估机构对准备金评估结果进行审核，审核每半年一次。独立的精算评估机构不得与保险公司的外部审计机构为同一主体，出具的审核报告须及时提交董事会与监管机构。独立精算评估机构的相关要求由监管机构另行规定。
（五）保险公司若连续两个财务年度出现准备金评估结果较大不利发展，且其外部审计机构为同一会计师事务所、年度审计报告均为无保留意见的，保险公司须更换外部审计机构。
第四章 准备金回溯分析报告
第十九条 保险公司应当定期向中国保监会报送由公司总经理和总精算师（精算责任人）签字的准备金回溯分析报告。保险公司总经理对基础数据的真实性负责，总精算师（精算责任人）对回溯分析的方法、假设合理性和计算结果的准确性负责。准备金回溯分析报告应当包括以下内容：
（一）年度准备金评估结果回溯分析与常规性季度准备金评估结果回溯分析总体情况。
（二）年度准备金评估结果回溯偏差对上两个财务年度财务状况、经营结果以及偿付能力状况的影响。
（三）准备金回溯分析的方法与主要假设。准备金回溯所使用的评估方法及假设与前期会计报表中的的评估方法及假设出现重大变化的，保险公司应在回溯分析报告中详细说明并披露其对回溯分析结果的影响。
（四）当年度准备金评估结果回溯分析与常规性季度准备金评估结果回溯分析显示保险公司准备金出现不利发展时，保险公司应在准备金回溯分析报告中说明偏差的原因，并对当季准备金评估过程中如何反映与处理上述导致不利发展的因素作详细说明。
（五）其他需要在准备金回溯分析报告中披露的事项。
第二十条 保险公司应根据本规范附件2格式填写监管报表，监管报表作为公司回溯分析报告的附件。
第二十一条 保险公司准备金回溯工作应按照《非寿险业务准备金评估工作底稿规范》要求保留工作底稿。
第二十二条 保险公司每年第一季度末回溯分析报告应于当年6月30日之前报送，第二、三、四季度末回溯分析报告应于季度结束后60日内报送。
第五章 附 则
第二十三条 本规范由中国保险监督管理委员会负责解释。
第二十四条 本管理办法自下发之日起实施，保险公司自2012年1季度起报送准备金回溯分析报告。
附件：1、准备金回溯分析报告封面
2、监管报表（附表1－5）
请点击这里下载附件1和2。
http://www.circ.gov.cn/web/site0/tab40/i203512.htm
