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广东省人大常委会


广州市内部审计条例


（2002年2月6日广州市第十一届人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过 2002年3月27日广东省第九届人民代表大会常务委员会第三十二次会议批准）

第一条 为加强内部审计监督，规范内部审计行为，维护财政经济秩序，促进廉政建设，保障国民经济的健康发展，根据《中华人民共和国审计法》和有关法律、法规，结合本市实际情况，制定本条例。
第二条 本条例所称的内部审计是指单位实施内部监督，依法对本单位及其所属单位的会计报表、会计账簿、会计凭证及有关经济活动进行检查，对财政收支、财务收支的真实性、合法性和效益进行监督和评价的活动。
第三条 本条例适用于市、区、县级市属的下列单位：
（一）行使国有资产监管职能或者具有管理财政拨款、社会公共基金、资金职能的部门；
（二）有行政事业性收费、罚没收入的机关、部门；
（三）国有独资和国有资产占控股地位或者主导地位的企业及金融机构；
（四）事业单位和受委托管理财政性资金或者管理公共基金、资金包括社会捐赠资金的部门、社会团体。
（五）法律、法规规定的其他单位。
第四条 市审计机关指导、监督本市内部审计工作，负责组织本条例的实施。
区、县级市审计机关对本行政区属单位的内部审计进行业务指导和监督。
第五条 内部审计实行单位负责人负责制。
单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。
第六条 适用本条例的单位应当依照下列规定建立健全内部审计制度：
（一）根据本单位资产状况和经济规模，制定内部审计工作规程；
（二）内部审计每年至少一次,并将结果在单位内部进行通报；
（三）年度终结前应当向主管部门或者投资主体以及审计管辖的审计机关报送内部审计年度工作总结和下年度工作计划；
（四）依照审计机关的要求向其报送审计结果和报告内部审计负责人的任免变动情况。
第七条 适用本条例的单位应当按照与财务机构相分离的原则,配备专职或者兼职内部审计人员；设有内部审计机构的，也应当与财务机构相分离。人员较少或者财政、财务收支数额较小的单位，经审计机关同意，可以委托社会审计组织进行内部审计。
内部审计机构或者内部审计人员在本单位负责人直接领导下独立行使审计监督权，并对其负责和报告工作。
第八条 内部审计机构或者内部审计人员对本单位及其所属单位下列事项进行审计监督或者审计评价：
（一）预算执行和决算及其他财政收支、财务收支；
（二）预算外资金的管理和使用的情况；
（三）国有资产在合资、合作企业及项目中的使用情况；
（四）固定资产、技术改造等重大投资项目的预算和决算；
（五）业务经营、资产管理的内部控制制度的建立和健全情况及实施效果；
（六）所属单位领导人员任期经济责任；
（七）国家法律、法规、规章规定应当进行内部审计的事项。
第九条 内部审计机构或者内部审计人员行使下列职权：
（一）列席本单位及其所属单位的重大投资、资产处理、 资金调度和其他重要经济业务事项决策等会议；
（二）召开与审计事项有关的会议；
（三）审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅运用电子计算机管理的财务会计核算系统中涉及的资料，检查现金、核对资产；
（四）向相关单位或者个人调查审计涉及的事项，取得证明材料；
（五）被审计单位或者人员不提供与审计事项相关资料的，经单位负责人批准，可以对相关账册、资料等采取必要的临时措施；
（六）发现被审计单位或者人员违反财经制度的行为，报告单位负责人并予以制止；
（七）督促被审计单位或者人员执行审计机关的审计意见和审计决定。
违反财经制度的行为经向单位负责人报告后，单位负责人不采取措施处理或者处理明显不当的，内部审计机构或者内部审计人员可以向审计机关报告。
第十条 内部审计人员应当依法履行职责，客观公正、实事求是、廉洁奉公；保守在实施内部审计中知悉的国家秘密和商业秘密。
第十一条 内部审计人员应当具备与其从事的内部审计工作相适应的专业知识和业务能力。
内部审计工作负责人应当具备审计师或者会计师以上专业技术职务资格，或者有从事审计、会计专业工作三年以上经历。
第十二条 内部审计人员依法履行内部审计职责时，所属单位和个人不得拒绝、阻挠，不得对内部审计人员进行打击报复。
第十三条 被审计单位或者人员应当按照要求的期限提供相关资料，并对所提供资料的真实性、完整性负责。
第十四条 内部审计人员办理审计事项，遇有下列情形之一的，应当自行回避，被审计单位或者人员也有权申请审计人员回避：
（一）与被审计单位的负责人、相关主管人员或者与被审计人员之间有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系的；
（二）与被审计单位、人员或者审计事项有其他利害关系，可能影响公正审计的。
内部审计人员的回避，由单位负责人决定。
第十五条 内部审计机构或者内部审计人员实施审计，应当在三个工作日前把审计内容通知被审计单位或者人员，单位负责人认为需要紧急审计的事项除外。被审计单位或者人员应当配合内部审计工作并提供必要的工作条件。
第十六条 内部审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料，应当有提供者的签名或者盖章；不能取得提供者的签名或者盖章的，应当注明原因。
第十七条 内部审计人员应当编制审计工作底稿，对审计中发现的问题，作出详细、准确的记录，并注明资料来源。
第十八条 内部审计人员实施审计后，应当将审计报告稿征求被审计单位或者人员的意见。被审计单位或者人员有异议的，应当自接到审计报告稿之日起十日内提出书面意见，逾期不提出的，视为无异议。
第十九条 内部审计机构或者内部审计人员对审计事项作出审计评价或者要求纠正的，应当出具《内部审计意见书》；需要进行处理的，应当出具《内部审计决定书》。
依照审计机关、主管部门或者投资主体要求报送的《内部审计意见书》和《内部审计决定书》由单位负责人签发。
第二十条 《内部审计意见书》和《内部审计决定书》自送达被审计单位或者人员之日起生效，被审计单位或者人员必须执行。
被审计单位或者人员对内部审计意见或者内部审计决定有异议的，可以向单位负责人提出，单位负责人应当及时处理；在处理之前，不停止内部审计意见或者内部审计决定的执行。
第二十一条 内部审计机构或者内部审计人员对已办结的内部审计事项，应当按照国家档案管理规定建立审计档案。
第二十二条 内部审计结果经测试评估后，可以作为审计机关、社会审计组织进行相关工作的参考依据。
第二十三条 审计机关发现不适当或者不合法的内部审计意见、内部审计决定，应当责令单位负责人纠正或者依法予以处理，并告知其主管部门或者投资主体。
第二十四条 适用本条例的单位有关人员有下列情形之一的，审计机关应当责令其限期改正并根据情节轻重和不同责任，提出给予行政处分的建议，该单位或者其主管部门或者监察部门应当依法及时作出处理决定：
（一）未按本条例规定建立内部审计制度的；
（二）违反本条例规定任用内部审计负责人的；
（三）未依照本条例规定报送内部审计资料的；
（四）未按本条例规定建立内部审计档案的；
（五）拒绝提供与审计事项相关的资料或者提供虚假资料、阻碍审计实施的；
（六）对履行职责的内部审计人员打击报复的。
第二十五条 对受打击报复被调岗、解聘或者降级、撤职、开除的内部审计人员，应当恢复其名誉和原有职务、级别。
第二十六条 内部审计人员有下列行为之一的，由其所在单位给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）对被审计单位或者人员的违法违纪问题隐匿不报；
（二）泄露国家秘密或者被审计单位的商业秘密；
（三）滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守及其他违法违纪行为。
第二十七条 本条例自2002年7月1日起施行。




物资部


物资部关于国防军工指令性计划分配物资管理暂行办法

1989年9月16日，物资部

为贯彻治理经济环境，整顿经济秩序和深化改革的方针，保证国防军工国家指令性计划任务的需要，防止计划外生产建设和民品生产挤占、挪用计划内分配物资，经与国家计委研究特制定本办法。
第一条 国防军工国家指令性任务需要的国家指令性计划分配物资，要按产品或单项任务的物资消耗定额核算需要，并按产品、任务完成实际消耗单记台帐进行核销。防止出现军品民品消耗不分，底数不清，管理混乱的现象。
第二条 指令性计划分配物资的分配范围：
一、国内所需的军事装备生产、科研、试制（包括高科技项目），以及必须由本部门生产的专用零配件；
二、国家指令性计划如民船、民用飞机等民品生产、科研、试制以及必需由本部门生产的专用零配件；
三、与一、二项相应的工装、模具、自制专用设备；
四、军品生产的厂房、设备维修、技措、革新；
五、军队，武警除国家合同订购和自由购销的机电设备外，必须自行生产和加工的装备、装具、器材，武器装备和国防设施、营房维修，科研、军事援外等；
六、国务院、中央军委确定的国防军事专案、专项工程任务；
七、国家计划内基本建设项目。
第三条 国家指令性计划分配物资，要按照首先确保国家军品生产、科研、试制（包括高科技）、军队武器装备维修、国家专案、专项工程、国防重点建设项目、指令性计划民品的原则，合理安排相应的工装、模具、自制专用设备、技措、维修；根据国家产业政策，视资源条件，择优补贴民品生产的需要，统筹兼顾，确保重点。
第四条 国防军工各零字单位要按物资部国防军工司的统一要求，组织编制指令性分配物资综合平衡计划。
第五条 国家指令性计划分配的物资，除个别一次分配外，均在预拨订货会前，由物资部国防军工司根据资源情况分配货单控制数。由各零字单位根据计划年度任务编制货单，货单要突出重点。任务，建设项目不明确的，要严格控制预拨，首先保证已明确的军品、重点建设任务的需要。
第六条 编制全年物资申请计划的主要依据。
一、要严格依据当年国家正式下达的国家指令性任务，逐级核实需要。
二、成批生产军品现在消耗定额，要从严合理地修订，没有物资消耗定额的要制定消耗定额。年度需要量应依据当年任务（扣除在制品）和物资消耗定额计算，并结合库存情况提出申请量。新投产的产品所需大型工装、模具、自制专用设备，视产品批量大小，在产品用料基础上核定合理供应比例。老产品的工装、模具所用物资，要审定定额，并视磨损、消耗情况核定更新维修比例。
三、科研、试制任务，要按实际需要或参照以往实际消耗情况核定需用量。
四、军品生产的厂房和部队营房的维修，各部门要在调查核实历年实际消耗水平基础上，制订维修用料定额或比例。
五、列入国家指令性计划的民品按本条第一、二两项要求编制申请计划。
六、国家预算内一般基建、技改、抗震项目、国家重点项目和国防建设的物资分配，按国家有关规定执行。
第七条 生产民品所需物资，按照物资部印发的《国防军工企业生产民品需用物资择优补贴、供应的暂行规定》执行。
第八条 各零字单位在编报全年物资综合平衡计划的同时，应对上年度的军品生产、科研、武器装备维修等工装、模具、自制专用设备和技措、维修消耗的物资按任务完成情况实行单独核销，并将统计的实际消耗报物资部国防军工司审查确认。
第九条 各零字单位要加强节约、回收、综合利用、代用等工作，结合本部门、本行业的实际情况，制定出切实有效的具体办法、措施，成绩显著的要在物资分配、供应上给以优先照顾。
第十条 各部门、各地区、各使用单位对国防军工指令性计划分配的物资，必须按国家计划规定的用项使用，不得擅自挪作他用。对品种规格不合用，可通过互相调剂串换解决，以保证国防军工指令性生产、建设的需要。不准以盈利为目的将计划内物资转为计划外销售。
第十一条 提前单独召开国防军工用物资订货会
一、为了落实国防军工指令性物资的分配计划，确保军用物资和军品计划的需要，在召开全国订货之前，提前单独召开军品用钢材订货会议。订货会议以物资部为主，会同生产主管部门组织召开，由供方生产企业和需方主管供应机构及重点需要单位参加。
二、对于国防军工指令性计划分配的物资，生产企业要按分配计划和需方提出的具体品种、规格、质量接受订货，优先安排生产，不得以原材料、能源和交通紧张为由，压缩应承接的国防军工订货，或不按合同交货。
三、订货过程中发生争议的问题，由物资部会同供需双方主管部门协商解决。
四、国防军工指令性分配物资供货合同发生纠纷，按《经济合同法》和《工矿产品购销合同条例》有关规定处理。
第十二条 本办法由物资部国防军工司负责解释。